Як працює кожен варіант — формули 2026
Калькулятор не «приблизно». Він використовує точні формули, які застосовують бухгалтери. Розглянемо кожен сценарій окремо.
1. Найманий працівник
Із зарплати утримують податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) 18% та військовий збір 5%. Понад це роботодавець платить ЄСВ 22% зі своєї кишені — це не зменшує вашу зарплату, але збільшує вартість найму для роботодавця.
Якщо застосовується податкова соціальна пільга (ПСП), з суми вашого доходу спочатку віднімається пільга, а вже потім нараховується ПДФО. Базова ПСП у 2026 році — 1 664 ₴ при доході не більше 4 660 ₴/міс.
2. ФОП 1 група
Для роздрібної торгівлі на ринках та побутових послуг населенню. Найдешевший варіант, але з суворими обмеженнями: не можна працювати з юрособами, не можна мати найманих працівників.
Ліміт річного доходу — 1 444 049 ₴ (167 МЗП). При перевищенні переходите на старшу групу + сплачуєте 15% з перевищення.
3. ФОП 2 група
Найпопулярніший варіант для салонів, кафе, дрібного виробництва, фрілансу з фізособами. Можна мати до 10 найманих працівників. Не можна обслуговувати юросіб на загальній системі.
Ліміт — 7 211 598 ₴/рік (834 МЗП). Місцеві ради можуть встановлювати нижчу ставку ЄП.
4. ФОП 3 група без ПДВ (5%)
Найгнучкіша група. Підходить для IT-фрілансерів, консультантів, дизайнерів, інтернет-магазинів. Можна обслуговувати кого завгодно: фізосіб, юросіб, нерезидентів. До 50 найманих працівників.
Ліміт — 10 091 049 ₴/рік (1167 МЗП). Якщо доходу немає — ЄП і ВЗ не платите, але ЄСВ — обов'язково.
5. ФОП 3 група з ПДВ (3%)
Те саме, але зі зниженою ставкою ЄП до 3% за рахунок реєстрації платником ПДВ. Має сенс, якщо клієнти — юрособи на загальній системі.
6. Загальна система
Без обмежень на види діяльності та обороти. ПДФО 18% + ВЗ 5% + ЄСВ 22% — але тільки з чистого прибутку (дохід мінус задокументовані витрати).
Вигідно тільки якщо ваші витрати становлять понад 60–70% від доходу.
Що обрати при різному рівні доходу
До 15 000 ₴/міс
Може виграти найм з ПСП, особливо якщо у вас є діти. Соціальні гарантії, лікарняні та відпустка тут — суттєвий бонус.
15 000 – 40 000 ₴/міс
Зазвичай ФОП 2 група найвигідніша через фіксовану невелику суму податків. ФОП 3 — якщо ваші клієнти юрособи.
40 000 – 100 000 ₴/міс
ФОП 3 (5%) майже завжди оптимальний. На таких доходах різниця з найманою роботою або загальною системою — це десятки тисяч гривень на місяць.
Понад 100 000 ₴/міс
ФОП 3 продовжує лідирувати. При наближенні до ліміту — плануйте перехід на загальну або ТОВ.
Нюанси, які важливо знати
ЄСВ платиться навіть при нульовому доході
Для будь-якої групи ФОП 1 902,34 ₴/міс — це мінімум, який треба сплатити, навіть якщо у місяці не було жодного клієнта. Винятки: пенсіонери, особи з інвалідністю.
Місцеві ради можуть знижувати ЄП для 1–2 груп
Калькулятор показує максимальну ставку. У реальності в деяких містах рада встановлює ЄП у 5–10% МЗП замість максимальних 10–20%.
Перевищення ліміту — 15% з різниці
Якщо ваш річний дохід перевищив ліміт групи — сума понад ліміт оподатковується ставкою 15%, і ви обов'язково переходите на старшу групу.
ФОП 1–2 не можуть обслуговувати юросіб на загальній
Якщо ваш клієнт — ТОВ на загальній системі, вам потрібна 3 група. Інакше — штраф і втрата спрощення.
Соціальні гарантії — у найму
ФОП сам собі відпустка, лікарняний, декрет. Це треба враховувати при порівнянні «на руки».
Поширені питання
При доході вище 15 000 ₴/міс ФОП майже завжди вигідніший за рахунок нижчих ставок. Виняток — низькі зарплати з ПСП, коли найм може давати порівнянний результат. ФОП 3 групи (5%) — найгнучкіший варіант для більшості фрілансерів та IT-фахівців.
ФОП 3 групи без ПДВ платить: єдиний податок 5% від доходу + військовий збір 1% від доходу + ЄСВ 1 902,34 ₴/міс. Платник ПДВ — 3% ЄП + 1% ВЗ + ЄСВ. Ліміт річного доходу — 10 091 049 ₴.
Від сплати ЄСВ «за себе» звільнені дві категорії: пенсіонери та особи з інвалідністю (будь-якої групи). Окремо — ФОП 1 і 2 груп на час офіційної «податкової відпустки» (1 місяць/рік) або хвороби понад 30 днів.
Нюанс для найму: особи з інвалідністю I–II групи (та деяких інших категорій) мають право на підвищену ПСП — 150% (2 496 ₴) або 200% (3 328 ₴). У калькуляторі це не закладено автоматично — встановіть ПСП вручну.
3% з ПДВ вигідно, якщо більшість клієнтів — юрособи на загальній системі (вони компенсують вам ПДВ як податковий кредит). 5% без ПДВ вигідніше для роботи з фізособами, спрощенцями та нерезидентами. ПДВ-облік суттєво складніший.
Так. Перехід можливий за заявою не пізніше ніж за 15 днів до початку кварталу. При перевищенні річного ліміту перехід на старшу групу — обов'язковий. Сума перевищення оподатковується ставкою 15%.
Безкоштовно. Реєстрація через портал Дія (Дія.Підпис) триває близько 1 робочого дня. Єдина «вартість» — це обов'язок сплачувати ЄСВ 1 902,34 ₴/міс одразу з моменту реєстрації, навіть якщо доходу ще немає.
Джерела
Розрахункові показники: мінімальна зарплата 8 647 ₴ та прожитковий мінімум 3 328 ₴ — встановлені на 1 січня 2026 р.
Актуальність ставок: січень 2026 року. Калькулятор оновлюється при змінах законодавства.